הטבות מס להורים לילדים לקויי למידה

הטבות מס להורים לילדים לקויי למידהכיום הורים רבים לילדים בעלי לקות למידה או הפרעת קשב וריכוז, אינם יודעים כי החוק מסמיך במפורש זכות שבאה להיטיב עם הורים אלו. זכות זו מעוגנת בחוק לשם הקלת הנטל הכספי המוטל על ההורים. על פי ס' 45 לפקודת מס הכנסה, הורים שכירים או עצמאים לילדים בעלי לקות למידה או הפרעת קשב וריכוז יהיו זכאים לקבל החזר ממס ההכנסה.

המשמעות הכספית של החזר זה מתבטא בהחזר ברמה של שתי נקודות לשנה, עובדה היכולה לזכות באלפי שקלים לכל שנה בה מתקבל האישור. הזכות לקבלת ההחזר מותנית בתשלום מס הכנסה בפועל. את ההסדר החוקי להחלת קבלת המס ניתן למצוא בסעיף 45 לפקודת מס הכנסה שפרשנותו השתנתה בשנים האחרונות.

זיכוי בעד נטולי יכולת

45.     (א)     יחיד תושב ישראל שהיה לו בשנת המס ילד משותק, עיוור או מפגר או שהיה לבן זוגו ילד כאמור, יובאו בחשבון בחישוב המס שלו או של בן זוגו שתי נקודות זיכוי בשל כל ילד כאמור.

פרשנות הסעיף – אז וכיום

עד לפני כעשור, פורש המינוח בסעיף המתייחס ל"אי היכולת" של הילד המזכה את ההטבה במס לרשימה ספציפית של אירועים שבגינם ניתן לקבל את ההחזר.

כך למשל ילדים בעלי שיתוק, עיוורון או נכות קשה ענו על הגדרה זו, בעוד מקרים קלים יותר לא ענו על פרשנות מצמצמת זו. עם הזמן ובעקבות שרשרת לחצים, הורחבה פרשנותו של המינוח בסעיף כך שאי יכולת תוגדר גם על ילדים הסובלים מליקויי למידה. על הליקויים להיות ברמה חריפה הגורמת לאיחור משמעותי בהתפתחותו של הילד ביחס לבני גילו.

בהתאם להנחיות אלו הצטרפו לרשימת הפרשנות המורחבת גם ילדים הסובלים מהפרעות קשב וריכוז וכן ילדים היפראקטיביים.

הפרמטרים לבחינת סוג הלקות המזכה במס

בד בבד עם הרחבת פרשנות הסעיף, התגבשו מס' פרמטרים מרכזיים במטרה למפות באופן מיטבי את הלקויות החריפות המזכות בבהקלות מס לבין הלקויות הקלות אשר אינן עונות על תנאי הסעיף. הפרמטר הראשון דרוש קביעה של ועדת השמה על זכאות של הילד לחינוך מיוחד במסגרת לימודיו ועדת ההשמה כוללת נציגים מן הרשות המקומית, מפקח על החינוך המיוחד וכן פסיכולוג חינוכי.

התנאי השני דורש אישור ספציפי מהגן או מבית הספר כי אכן הילד לומד במסגרת זו. לשם תימוכין מן הפן הרפואי יש לצרף כפרמטר שלישי גם אישור מרופא המעיד על לקות הלמידה. על הרופא להיות מומחה דהיינו להיות מנהל יחידה להתפתחות הילד, פסיכיאטר או נוירולוג.

האישור נקרא טופס 127 וניתן להגישו באתר רשות המיסים לישראל. חשוב לציין כי לשם קבלת זיכוי עבור מספר שנים יש להמציא את האישורים עבור כל שנה בנפרד בה נדרשות נקודות הזיכוי במס.

זכאות לילדים המקבלים קצבה

יש לציין כי ילדים אשר זכאים לקבל קצבת נכות מן המוסד לביטוח לאומי עקב לקות הלימודים החריפה שלהם, יכולים גם הם לקבל עבור הוריהם נקודות זיכוי ללא יוצא דופן.

 הורים לילדים בעלי לקויות למידה או הפרעת קשב וריכוז זכאים לקבל החזר בנקודות מס הכנסה של עד 2 נקודות לכל שנת מס. לשם קבלת ההטבה על ההורים להציג מספר אישורים כתנאי לקבלת האישור ממס ההכנסה.

בעוד שבעבר קבלת הזיכוי פורשה באופן מצומצם, כיום פרשנות החוק רחבה יותר ומכילה בתוכה סוגי לקויות למידה קשות והפרעות קשב וריכוז. ההטבה יכולה להגיע עד לאלפי שקלים בשנה ומומלץ להורים בעלי ילדים העונים על הדרישות לממש זכות זו המגיעה להם על פי חוק.

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. (*) שדות חובה מסומנים

תגי HTML מותרים: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>